tiduoduo.com
川大《审计学1140》精选试题与答案
A.欠款金额较大
B.相关的内部控制无效
C.欠款可能存在争议或差错
D.欠款金额小的债务人数量很多
积极的函证方式提供的审计证据的可靠性通常比消极的函证方式强。当存在（ ）情况时，注册会计师可考虑采用积极的函证方式。
A．重大错报风险评估为低水平
B．涉及大量较小的账户余额
C．预期不存在大量的错误
D．有理由相信被函证者不认真对待函证
有理由相信被函证者不认真对待函证时注册会计师应采用积极的函证方式。
在下列（ ）情况同时满足时，注册会计师可采用消极式函证。
A．涉及大量余额较小的账户
B．没有理由相信被询证者不认真对待函证
C．重大错报风险评估为低水平
D．期不存在大量的错误
上述四种同时满足时为消极式询证函运用的情形。
当债务人符合下列哪些条件时，注册会计师不应采用否定式函证方式。
A、预计差错率较低;
B、有理由相信大多数被函证者能认真对待询证函
C、相关的内部控制不存在或没有得到遵循;
D、欠款金额较大的客户
在下列情况中，注册会计师可以采用否定式函证的有()。
A、预计差错率较低
B、债务人欠款余额很小
C、债务人能认真对待询证函
D、内部控制较差
注册会计师在进行存货的复盘抽点时，抽点的样本一般不得低于存货总量的（ ）。A.30%B.20%C.15%D.10%答案:D
如果注册会计师认为资产负债表的错报加总为10，000元时是重要的，损益表的错报加总为20，000元是重要的，在制定审计计划时则（ ）元是审计重要性水平。A.30，000B.20，000C.15，000D.10，000答案:D
当债务人符合下列哪些条件时，注册会计师不应采用否定式函证方式？A.预计差错率较低B.相关的内部控制不存在或没有得到遵循C.欠款金额较大的客户D.有理由相信大多数被函证者能认真对待询证函答案:BC
应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可以由被审计单位寄发。答案:错误
注册会计师应当履行揭露被审计单位存在的错弊，保护其财产的安全、完整，并促进其改善经营管理，提高经济效益的责任。答案:错误
注册会计师认为抽样结果有95%的可信赖程度，亦即认为抽样结果有5%的可容忍误差。答案:错误
注册会计师李建国担任新雅公司的常年会计顾问，李建国所在的会计师事务所仍可承办新雅公司委托的审计业务。答案:正确
注册会计师即使无法就某个重要项目取得充分且适当的审计证据，也可以发表审计意见。答案:正确
在我国，注册会计师必须在取得会计师事务所授权后，才可以个人名义承接审计业务。答案:错误
当同时存在下列情况时，注册会计师可考虑采用消极式函证( )。
A．重大错报风险评估为低水平
B．涉及大量余额较小的账户
C．预期不存在大量的错误
D．没有理由相信被询证者不认真对待函证
解析：教材对采用消极式函证有严格的条件，四个选项均正确。
在函证应收账款时，注册会计师应注意在( )情况下，不宜采用消极式函证方式。
A．个别账户的欠款金额较大
B．欠款存在争议、差错等
C．预计差错率较高或内部控制无效
D．欠款金额较小的债务人数量较多
解析：情形A、B均适用于积极式函证，当然不适用于消极式。C项使用消极式的条件不满足。仅情形D还不足以决定是否适用于消极式或积极式，不应贸然选之。
下列情况小注册会计师应该采用积极式函证方式的是( )。
A．没有理由相信被询证者小认真对待函证
B．重大错报风险评估为低水平
C．重大错报风险评估为高水平
D．预期不存在大量的错误
解析：选项ABD均可以考虑采用消极式函证。
在下列情况中，注册会计师应采用积极式函证的是（ ）。
A．相关的内部控制是有效的
B．预计差错率较高
C．没有理由相信欠款可能存在争议、差错的问题
D．欠款余额小的债务人
选项ACD注册会计师可能采用消极式函证。此题须注意理解积极式函证的条件。当符合下列情况时，采用积极式函证较好：①被审计单位个别账户的欠款金额较大；②注册会计师有理由相信欠款可能存在争议、差错等问题选项B满足情况②中的情形。
B.积极的函证方式通常比消极的函证方式提供的审计证据可靠
C.采用消极的函证方式，审计人员只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函
D.采用积极的函证方式，审计人员只要求被询证者仅在不同意询证函列示信息的情况下才予以回函