注册税务师进行企业所得税纳税审核时，发现企业的“其他应付款”科目明细账有长期挂账，且摘要记录不清楚，则应该（ ）。A．判定企业存在藏匿收入的问题B．判定企业账务处理有误，要求企业做出修改C．进一步审核记账凭证和原始凭证D．向明细账中的债权人发出函证

第1题

注册税务师对资源税进行纳税审核时，下列说法错误的有( )。A．对于独立矿山企业进行纳税审核时，应当注意独立矿山企业收购的铁矿石可以享受减按40%征收的优惠政策B．对于联合企业进行纳税审核时，应当注意联合企业收购的有色金属可以享受减按70%征收的优惠政策C．对于独立矿山企业进行纳税审核时，应当注意独立矿山企业收购的铁矿石可以享受减征40%的优惠政策D．对于联合企业进行纳税审核时，应当注意联合企业收购的有色金属可以享受减征70%的优惠政策E．对于独立矿山和联合企业进行纳税审核时，应当注意独立矿山和联合企业收购的未税矿产品，是否按照本企业适用的单位税额，计算资源税

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第2题

（一）2004年甲内资企业在年度决算报表编制前，委托注册税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。注册税务师在“长期投资――其他投资”明细帐中，发现上年结转投资额为200万元，接受投资单位为深圳乙公司，甲企业当年投资收益为帐户为0，在“其他应付款－－深圳乙公司”明细帐中发现当年7月15日贷方发生额5万元，后附原始凭证为银行汇兑结算凭证和往来结算凭证，注册税务师认定该项目为其他应付款为投资分回利润（与事实相符）甲企业帐务处理为：借：银行存款 50000贷：其他应付款 50000假定甲企业当年和以前年度经营均盈利，也无其他涉税事项，甲企业所得税适用税率为33%，深圳乙企业所得税适用税率为15%，注册税务师应如何指导甲企业进行纳税申报，并作相关帐务调整分录。

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第3题

注册税务师事务所对某企业2009年所得税汇算清缴工作进行鉴证时，发现企业销售收入5000万元，在管理费用中列支的业务招待费100万元，企业自行纳税调增40万元。按相关规定注册税务师审核时应调增的所得额为( )万元。A．0B．35C．75D．40

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第4题

2004年甲内资企业在年度决算报表编制前，委托注册税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。注册税务师在“长期投资—其他投资”明细账中，发现上年结转投资额为200万元，接受投资单位为深圳乙公司，甲企业当年投资收益账户为0，在“其他应付款——深圳乙公司”明细账中发现当年7月15日贷方发生额5万元，后附原始凭证为银行汇兑结算凭证和往来结算凭证，注册税务师认定该项其他应付款为投资分回利润（与事实相符），甲企业账务处理为：借：银行存款 50 000贷：其他应付款 50 000假定甲企业当年和以前年度经营均盈利，也无其他涉税事项，甲企业所得税适用税率为33%；深圳乙公司企业所得税适用税率为15%，注册税务师应如何指导甲企业进行纳税申报，并作相关账务凋整分录。

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第5题

注册税务师事务所对某企业2008年所得税汇算清缴工作进行鉴证时，发现企业销售收入5000万元，在管理费用中列支的业务招待费100万元，企业自行纳税调增40万元。按相关规定注册税务师审核时应调增的所得额为（ ）万元。A．0B．35C．75D．40

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第6题

某注册税务师2007年2月对企业2006年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将福利部门领用的材料成本20000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的20000元直接作为错账调整金额。2005年底企业的生产成本科目余额是100000元，库存商品科目余额是500000元，当期的主营业务成本是400000元，假设该企业已经结账，请代注册税务师做出纳税调整分录。（增值税率17%，所得税率33%）

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第7题

某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。 A、借：其他应付款22600 贷：以前年度损益调整22600 B、借：其他应付款22600 贷：利润分配——未分配利润22600 C、借：其他应付款22600 贷：其他业务收入22600 D、借：其他应付款22600 贷：其他业务收入20000 应交税费——应交增值税（销项税额）2600

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