某一纳税年度，A国M汽车制造公司，在B国设立子公司，A国所得税税率为30％，B国则为20％，M公司的高级轿车生产制造成本每辆1O万美元，在A国市场还未销售过，现以每辆12万美元作价销售给B国子公司，B国子公司最后以每辆19万美元的价格在当地出售，根据B国税务当局调查表明，当地无关联企业同类高级轿车的销售毛利率为20％。试计算其税收款额。

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第1题

甲国的所得税率为50%，乙国的所得税率为40%，甲国的一跨国公司在乙国设有一子公司，假设子公司的经营利润为5万美元。（　）是指居住国政府允许纳税人在本国税法规定的限度内，以已缴外国政府的税额，全部或部分抵免汇总缴纳本国政府相应的税额。A、税务协定B、税款抵免C、免税D、税款扣除

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第2题

甲国某母公司有两个分设在乙国和丙国的子公司，甲、乙、丙三国公司所得税率分别为40％，30％和10％。母公司的管理费用为10万美元，扣除其他成本费用后的利润为50万美元，乙国子公司和丙国子公司的利润额分别为30万美元和20万美元。按合理的母公司管理费用分摊标准，母公司管理费用50％应由母公司负担，25％由乙国子公司负担，另外25％应由丙国子公司负担。试分析该跨国集团如何进行税收筹划可以降低集团总税负。

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第3题

某跨国纳税人，总公司在甲国，甲国所得税率为25%，在乙国设一常设机构，乙国所得税率为50%，在某一纳税年度内，该公司从甲国获得收入2000万美元，来自乙国的收入1000万美元，总公司发生了200万美元的销货贷款利息费用，原应由分公司承担50%，实际由分公司承担100%的利息费用。计算该公司少纳税额并指出其避税方法。

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第4题

甲国的所得税率为50%，乙国的所得税率为40%，甲国的一跨国公司在乙国设有一子公司，假设子公司的经营利润为5万美元。在采用税款抵免时，甲国的跨国公司只需向甲国政府缴纳（　）万美元。A、0.3B、0.4C、0.5D、0.6

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第5题

问答题某一纳税年度，甲国西蒙制药公司国内所得为1000万美元，该公司在乙国有一家子公司，年所得额为100万美元。公司所得税税率甲国为50%，乙国为40%。西蒙制药公司拥有子公司50%的股票，乙国预提所得税税率为20%。计算甲国西蒙制药公司可享受的税收抵免额以及甲国政府可征所得税税额。

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第6题

问答题某一纳税年度，甲国M公司来自甲国所得1000万美元，来自乙国分公司所得100万美元，来自丙国分公司所得100万美元。所得税税率甲国为40%，乙国为50%，丙国为30%。用综合限额抵免法计算甲国M公司国外所得税可抵免数额以及甲国政府可征税款。

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第7题

多选题在某一纳税年度内，某跨国纳税人凯特有来自国外的股息收入70万美元。同时，其在该纳税年度的境内所得为200万美元。假设凯特的居住国所得税税率为20%，来源国所得税税率为40%，则下列选项中正确的是（　　）。A如果居住国采用免税法，凯特应在该年度向居住国缴纳所得税40万美元B如果居住国采用全额抵免法，凯特应在该年度向居住国缴纳所得税26万美元C如果居住国采用限额抵免法，凯特应在该年度向居住国缴纳所得税40万美元D如果居住国采用扣除法，凯特应在该年度向居住国缴纳所得税48.4万美元

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00069国际税收

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